Słownik

Leasing

To umowa, na mocy której strona finansująca oddaje do odpłatnego używania środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne drugiej stronie – zwanej korzystającym.

Leasing operacyjny

Rodzaj umowy leasingowej, która zakłada przekazanie przez leasingodawcę praw do wykorzystywania określonego składnika majątku trwałego do leasingobiorcy w zamian za regularne opłaty. W ramach tego modelu leasingobiorca nie staje się właścicielem aktywów, lecz zdobywa prawo do ich użytkowania. W kontekście podatkowym firma leasingowa rozlicza koszt amortyzacji, zaś leasingobiorca uwzględnia w kosztach uzyskania przychodu takie elementy, jak: opłatę wstępną, raty leasingowe, koszty związane z eksploatacją środka trwałego, a także dodatkowe wydatki związane z korzystaniem z aktywów. Kwotę wykupu, po zakończeniu umowy, również można wliczyć w koszty uzyskania przychodu.

Leasing finansowy

Forma umowy leasingowej, która umożliwia leasingobiorcy korzystanie z wybranego przez siebie środka trwałego, udostępnionego przez leasingodawcę, przez określony czas w zamian za regularne opłaty. Po zawarciu umowy leasingowej przedmiot stanowi własność leasingodawcy, a jego wartość jest zapisywana w rejestrze środków trwałych leasingobiorcy. Umożliwia to korzystającemu dokonywanie odpisów amortyzacyjnych leasingowanego przedmiotu. Leasingobiorca ma zagwarantowane przeniesienie prawa własności przedmiotu po zakończeniu umowy leasingowej. Dla celów ustalenia kosztów uzyskania przychodu leasingobiorca może uwzględnić następujące elementy: koszty eksploatacji, część odsetkową każdej wypłaconej raty leasingowej, a także koszty odpisów amortyzacyjnych. Z perspektywy prawa podatku VAT leasing finansowy jest postrzegany jako dostawa towarów.

Leasingobiorca

to osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niebędąca osobą prawną, a posiadająca zdolność prawną.

• leasingobiorcami mogą być m.in. przedsiębiorcy, rolnicy oraz osoby reprezentujące wolne zawody
• w kodeksie cywilnym leasingobiorca nazywany jest korzystającym

Czynsz/rata leasingowa

To to comiesięczne opłaty, które w czasie trwania umowy wpłacane są na rzecz spłaty leasingu.

Wysokość czynszów/rat w poszczególnych miesiącach jest określona w umowie, ale to przedsiębiorca decyduje czy korzysta z:

• czynszów równomiernych (równe, comiesięczne opłaty)
• harmonogramu indywidualnego, w którym sam może ustalić wysokość czynszów, np. ze względu na sezonowość swojej działalności.

Przedmiot leasingu

Przedmiotem leasingu może być praktycznie każda rzecz lub prawo majątkowe. Najczęściej leasingowane są samochody (ciężarowe, dostawcze i osobowe), maszyny produkcyjne, sprzęt komputerowy, urządzenia biurowe oraz linie produkcyjne.

Wartość rezydualna (końcowa)

To przewidywana wartość rynkowa pojazdu po zakończeniu umowy leasingu, czyli w momencie jego zwrotu lub odsprzedaży. Wartość rezydualna zmniejsza się wraz z upływem czasu i eksploatacją auta, a jej poziom zależy przede wszystkim od marki i modelu, przebiegu, historii użytkowania oraz parametrów technicznych pojazdu. Wyposażenie ma tu znaczenie drugorzędne. Co do zasady droższe i wyższe segmenty samochodów tracą w czasie większą część swojej ceny początkowej. W praktyce po pierwszym roku użytkowania pojazd może stracić około 25–40% wartości, co oznacza wartość rezydualną na poziomie 60–75%.

Bankowe spółki leasingowe

Spółka leasingowa należąca do grupy kapitałowej banku.

Spółki leasingowe z grupy producentów

Spółka leasingowa powiązana z producentem środka trwałego, przeważnie samochodów lub maszyn.

Spółki leasingowe działające w ramach grupy zarządzającej flotą

Spółki specjalizujące się w usługach zarządzania flotą pojazdów, które jednocześnie świadczą usługi leasingowe (w formie bezpośredniej lub w ramach dedykowanej spółki).

Niezależne firmy leasingowe

Przedsiębiorstwa, które nie są powiązane z żadnym producentem, żadną grupą bankową ani flotową.

Bieżąca wartość aktywów będących w użytkowaniu, tzw. outstanding

Bieżąca wartość bilansowa aktywów będących w użytkowaniu. Jest to kwota, którą klient leasingu jest jeszcze zobowiązany zapłacić w ramach swojego kontraktu leasingowego. Wartość outstandingu uwzględnia zarówno główną kwotę długu, jak i naliczone odsetki.

Wartość nowych sfinansowanych aktywów

Całkowita wartość nowych umów leasingowych w określonym czasie. Inwestycje te obejmują zakup nowych aktywów, które są następnie wynajmowane klientom, a także ponowne finansowanie istniejących aktywów.